暂估费用怎么写会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

企业核算货到发票未到的业务时，一般采取暂估入账的方式进行处理。暂估费用时，应如何做会计分录？
暂估费用分录处理
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回：
借：银行存款等(红字)
贷：管理费用——暂估(红字)
按正确的做分录：
借：管理费用
贷：银行存款等
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
材料暂估入账的会计分录
1、材料暂估入账分录如下：
借：原材料
贷：应付账款—暂估应付款
2、结转成本分录如下：
借：其他业务成本
贷：原材料
3、下月初冲暂估如下，分录如下：
借：原材料(红字)
贷：应付账款—暂估应付款(红字)
4、收到发票分录如下：
借：原材料
应交税费—应交增值税(进项税)
贷：应付账款
5、调增结转成本分录如下：
借：其他业务成本(差额)
贷：原材料(差额)
6、调减结转成本分录如下：
借：其他业务成本(红字差额)
贷：原材料(红字差额)
管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。