各位老师们，请教你们一个问题：补提以前年度的存货跌价准备在不影响当期损益的账务处理及会计分录

Question

我单位在2012年的财务决算审计时，注会师要我单位补提去年的一笔存货跌价损失，此笔存货今年7月份以前已销售完了，本月在做2012年审计调整账务处理时想请教老师们，我怎样才能把这个账务处理好，以前没遇到过这样的情况，谢谢！

Answer 1

补提或调整以前年度账务，用以前年度损益调整科目，只调整结果，与过程无关。即不影响本年利润。
借：以前年度损益调整
贷：存货跌价准备 等 （你要补提的科目）
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 2

调整以前年度的损益通过以前年度损益调整科目进行账务处理，不直接计入当期损益。

Answer 3

1、补提：借：以前年度损益调整 贷：存货跌价准备
借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2、已销售产品
借：主营业务成本
存货跌价准备
货：库存商品追问

各位老师我对你的回答非常满意,我们单位本月下发2012年审计报告后,我在本月账务处理时是按照你说的方法先做了2套会计分录:(补提存货跌价准备170万元)
库存商品是在审计报告下达之前就销售完并结转完成本了,现在账面上没有这个库存商品了.我就是不知道现在我怎样把补提的存货跌价准备进行结转? 谢谢!

追答

冲减主营业务成本，借：存货跌价准备，贷：主营业务成本负数

Answer 4

借：以前年度损益调整
贷：存货跌价准备