上个月销售了一批货没有做帐,5月份才收到货款,会计分录怎么做？
我们公司之前一直都没做帐的这个月才开始做，但货是在4月份销售出去的，5月份才收到钱。还是员工工资也是，工资一般都是在这个月计提，下月才发的嘛。那上个月也没做帐，会计分录应该怎么做呢？
销售货物，会计分录为：
借：应收账款——客户名称
贷：应交税费——应交增值税——销项税
库存商品——A商品
收到货款，会计分录为：
借：银行存款——收款银行
贷：应收账款——客户名称
发工资的会计分录为：
借：应付职工薪酬——员工工资
贷：银行存款——付款银行
扩展资料：
应收账款科目的主要账务处理：
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。
⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
参考资料来源：百度百科-应收账款
1、先冲减销售收入借：
商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录
借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回
借：库存商品
贷：主营业务成本
3、退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
扩展资料：
还款方式
（1）等额本息还款：
即贷款的本金和利息之和采用按月等额还款的一种方式。住房公积金贷款和多数银行的商业性个人住房贷款都采用了这种方式。这种方式每月的还款额相同。
（2）等额本金还款：
即借款人将贷款额平均分摊到整个还款期内每期（月）归还，同时付清上一交易日到本次还款日间的贷款利息的一种还款方式。这种方式每月的还款额逐月减少。
（3）按月付息到期还本：
即借款人在贷款到期日一次性归还贷款本金〔期限一年以下（含一年）贷款适用〕，贷款按日计息，利息按月归还。
（4）提前偿还部分贷款：
即借款人向银行提出申请，可以提前偿还部分贷款金额，一般金额为1万或1万的整数倍，偿还后此时贷款银行会出具新的还款计划书，其中还款金额与还款年限是发生变化的，但还款方式是不变的。
（5）提前偿还全部贷款：
即借款人向银行提出申请，可以提前偿还全部贷款金额，偿还后此时贷款银行会终止借款人的贷款，并办理相应的解除手续。
（6）随借随还：
借款后利息是按天计算的，用一天算一天息。随时都可以一次性结清款项无须违约金。
参考资料来源；百度百科—货款
本回答被网友采纳销售货物，会计分录为：
借：应收账款——客户名称
贷：应交税费——应交增值税——销项税
库存商品——A商品
收到货款，会计分录为：
借：银行存款——收款银行
贷：应收账款——客户名称
发工资的会计分录为：
借：应付职工薪酬——员工工资
贷：银行存款——付款银行
扩展资料：
应收账款科目的主要账务处理：
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。
⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
参考资料来源：百度百科-应收账款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-消费税（消费税应税商品是才需要）
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
这边要补充说明的是按照会计准则和税法的相关规定，上月销售的商品应该是要在上月就要进行账务处理的。账务处理的分录如下
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-消费税（消费税应税商品是才需要）
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、本月收到货款
借：银行存款
贷：应收账款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税进
工资上月也没发的话本月支付工资时：
借：营业费用-工资
贷：银行存款
另计提本月应支付的工资
借：营业费用-工资
贷：应付工资
如果是工业的话工资工资计入制造费及管理费（根据情况定科 目）本回答被网友采纳