新手出纳，关于现金日记帐的问题

Question

我刚做出纳员，之前对出纳员的工作一无所知，我想问一下现金日记帐记录的问题，我们不用做会计分录，只需要记好现金帐和银行帐，假如张三要买办公用品，先借款1000元，那这个1000元用不用在现金帐上记录？假如他买完东西回来，花了800元，剩余200元，这时候现金帐应该怎么记？求各位大虾指点，具体点哦！先谢啦

Answer 1

日记账，是逐日逐笔序时登记的。当然现实生活中，咱们可以灵活一些，不过为了预防大量的收付业务发生从而导致瞬间工作量增大，或者舌尖现象，最好是每发生一笔业务时，现金日记账应及时记录。
银行存款日记账，也是如此。当你用U盾登陆进入公司账户界面时，每发生一笔业务时，也应该及时记录。而且银行账里的借贷方向和网银里的借贷方向是正好相反的。
言归正传，假设中，张三所需的金额较小，应该是用现金支付，发生的现金业务。
张三购买办公用品时，张三应该有借款单，根据借款单，你只需记账贷方1000元。
（按理应作 会计分录：
借：其他应收款---张三 1000元
贷：库存现金 1000元）
张三购买办公用品结束后，拿着发票和现金200元填单报销，你只需记账借方200元。
按理应作 会计分录：
借：管理费用---办公费 800元
库存现金 200元
贷：其他应收款---张三 1000元
刚接触出纳，难免会紧张，不用害怕。只要你的现金不出错，那就不是大问题。追问

但是这种情况，现金帐上显示不出来这两笔应该是同一笔，对票子的时候会麻烦一些。我们之前的出纳员说：借据上金额1000元不写在现金帐上，等买完办公用品归来时，在贷方记800元，借条还给本人，剩余的200元收好就可以了！

追答

你记账时，摘要上就已经反映这笔业务了。借款当时不记账，相关借款人员把发票和多余现金交财务将自己填写的借款条拿回，这相当于白条抵账，很多小规模的企业多少会这样做，事实会计法规是不允许的。

Answer 2

8借钱的时候登记现金日记帐减少1000元
买东西回来报销收回现金日记帐登记增加200元

Answer 3

按会计制度严格来说，只要出去每一笔都要记：
借1000给张三的会计分录：
借：其他应收款--张三（预支购买办公用品）1000
贷：现金 1000
等他还回来的分录：
借：现金 200
管理费用 800
贷：其他应收款 1000
不过在现实工作中，特别是比较小的公司，一般都不记得这么详细，一般借款就让对方写的借款单，等买完东西了算一下，多退少补，如果是办公用品，就计一个简单的分录：
借：管理费用 800
贷：现金 800
如果你是刚做还是按规矩来，免得事情多到时候忘了就惨了，得自己掏腰包。本回答被网友采纳