购入货物并销售，但增值税专用发票隔月才收到！ 会计分录怎么做？

Question

我公司有一批货物，月底收到并做了销售（开出增值税专用发票“销项”，给我的客户），，但我的供应商直到次月才给我增值税专用发票（进项）

请问，这种情况收货、销售、成本结转的会计分录要怎么处理？

Answer 1

收货：借：库存商品10
贷：应付账款-暂估10
销售：借：应收账款15（不考虑税了）
贷：主营业务收入15
转成本：借：主营业务成本10
贷：库存商品10
来票了：
借：库存商品-10
贷：应付账款-暂估-10
借：库存商品10
贷：应付账款10
如果来票金额小于暂估金额，例如为8，暂估价差2你就调减主营业务成本
大于你就调增

Answer 2

本月估价入库，只记成本价计入存货，销售正常处理，成本正常结转，下月收到发票后重回估价入库，正常处理进项。