现金流量表中的购买商品、提供劳务支付的现金应如何填写？

Question

如题所述

Answer 1

“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。

Answer 2

1、分析思路：
本期销售，本期收到
前期销售，本期收到
本期预收
销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映

2、公式法：
＝
【本期销售，本期收到现金流量】营业收入＋本期收到的增值税销项税额－本期发生销售退回支付的现金（作为流入量的扣除）

【前期销售，本期收到】＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备，若给报表项目金额需加回坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额＋本期收回前期核销的坏账准备

【本期预收】＋预收款项项目（期末余额－期初余额）

【特殊项目考虑】－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）
±其他特殊调整业务。

3、上面给出的是比较全面的“手工操作法”，适合考试。实际工作中，如果是手工账，如果业务不多，可以直接分析现金日记账和银行日记账（也有特种账簿简化分析）。如果是电算化，财务软件能直接编制，如果业务简单Excel表格也能完成分析。本回答被网友采纳