非货币性资产交换过程中，换出资产的销项税和换入资产的进项税记入换入资产的成本么？求解！

Question

如题所述

Answer 1

需要计提销项及进项但是增值税税额不计入成本，举个简单例子，100万固定资产换90万存货，固定资产含税价117万，存货含税价105.3万，所以换入时对方必然会补价11.7万才能交易公平，此时会计分录：借：固定资产清理 100
贷：固定资产 100
借：存货 90
银行存款 11.7
应交增值税-进项 15.3
贷：固定资产清理 100
应交增值税-销项 17
这里换回的存货成本是90追问

你看我们老师出的题……就记入了……也平了啊

追答

你的图为啥我看不到

追问

追答

这题是09年以前吗？为什么借固定资产没有进项税额

追问

不是，因为题目中没提进项税，简化的题目吧

追答

你这个交换的时候约定的固定资产含税价就是120阿，跟下面的进项没关系，其实你的例子跟我的例子类似，只是你没提固定资产的进项，且补价的方向相反，其他都一样