为职工负担的个人所得税怎么进行账务处理

Question

比如员工实际到手工资2500元，原本应交个税（2500-2000）*5%＝25元，实发工资就只有2475元了，但这笔25元费用由公司全部承担，我应该怎么进行账务处理？计提时借：管理费用-工资2500 贷：应付职工薪酬-工资2500交纳时借：应付职工薪酬-工资2500 管理费用-福利费25 贷：银行存款2525我在工资表中没有代扣费用这一栏，直接应付工资2500元就好了，这样做合理吗？谢谢大家指点

Answer 1

Answer 2

为职工负担的个人所得税的会计处理：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金(或银行存款)

借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)

贷：应付职工薪酬 

借：管理费用

贷：应交税费——代缴个人所得税

可以按照你的做法进行会计处理，把为职工负担的个人所得税计入管理费用。

扩展资料

企业给员工承担的这部分个人所得税是不能在企业所得税税前扣除的。

《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函[2005]715号）第三条规定：根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

参照资料来源：百度百科-个人所得税

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Answer 3

1、计算个税的方法是错误的，在雇主全额为雇员负担税款时，个税有规定计算方法，税的计算公式是： A、 应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）/(1-税率） B 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数A公式中的税率和速算数是工资薪金不含税所得适用税率表中的，B公式中的是你正常用的表表如下： 不含税所得级距 税率 （%） 速扣 不超过475部分 5 0 475~1825 10 25 1825~4375 15 125 以下级距省略 到手2500,2500-2000=500 属于第二档，税率 10% 速扣25 代入A公式 应纳税所得=（2500-2000-25）/(1-10%) =527.78 代入B公式 （正常所得税率表 500-2000税率10%，速扣25） 应纳个税=527.78*10%-25=27.78公司作账 ，工资福利费的计提和列支都是分开的 支付时 借：应付职工薪酬-工资 2527.78 应付职工薪酬-福利费 25 贷：银行存款 2525 应交税费-应交个人所得税 27.78 计提时 借：管理费用-工资 2527.78 （个税额也包含在内） 管理费用-福利费 25 贷：应付职工薪酬-工资 2527.78 应付职工薪酬-福利费 25本回答被网友采纳

Answer 4

个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。企业为职工负担的个人所得税不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。会计分录：借：应付职工薪酬2500 营业外支出25 贷：银行存款2500 应缴税费-应缴个人所得税25

Answer 5

借：应付职工薪酬2500贷：银行存款2475 应缴税费-应缴个人所得税25 就这样可以了 谢谢采纳！！！