审核应收账款内部控制制度建设情况应重点关注哪几个方面

Question

如题所述

Answer 1

审核应收账款内部控制制度建设情况应重点关注的方面如下：

1、应收账款的核实和确认：审计人员应当检查确认销售和收到货款的准确性并审查证据支持销售交易和相关费用的合规性。

2、发票和销售记录的完整性：审计人员应当根据公司文件检查发票和销售记录的完整性，并检查它们是否符合业务活动、批准程序和内部控制政策。

3、应收账款的配合程序：审计人员应当评估与应收账款有关的配合程序的有效性，并检查公司内部审核竣工的应收账款项目，以及应收账款转售债券的可行性。

4、账龄分析：审计人员应当对应收账款进行账龄分析，评估已逾期和过期未付款项的风险和可能的损失，并检查拨备坏账准备金符不符合相关规定和标准。

5、内部控制：审计人员还应当评估公司内部控制是否足够，特别是与应收账款有关的内部控制，以确保公司能够识别和处理与应收账款有关的风险和问题。

总结

总之，在审计应收账款控制制度建设情况时，需要关注的方面包括应收账款的核实和确认、发票和销售记录的完整性、应收账款的配合程序、账龄分析以及内部控制等。

审计人员可以通过对这些方面的检查和评估，确定公司在应收账款管理方面存在的风险和问题，并提出改进建议，从而帮助企业加强内部控制，规范应收账款管理流程，降低不必要的财务风险。