明显不对,销售收入和销售成本要转到本年利润里去 经修改后的分录如下购入时借:库存商品 769.23 应交税金-应交增值税(进项税)30.77 贷:银行存款/应付账款 800销售时 1.借:应收账款/银行存款 1900 贷:商品销售收入 1826.92 应交税金-应交增值税(销项税)73.08 2.结转时借:商品销售成本 769.23 贷:库存商品 769.23 借:本年利润 769.23 贷:商品销售成本 769.23 借:商品销售收入 1826.92 贷:本年利润 1826.92 再者若是小规模4%公司 应不用计算增值税的,应把上述增值税的分录去掉,并调整金额。 会计分录是不错,不过结转只是每个月的月末才结转的,一般情况下,进货是快卖完时,都会赶紧进货的,保持企业的正常运转,所以,在月末结转时,仓库都会有货的
商品购入,会计分录为:
借:库存商品
应交税费——应交增值税
贷:银行存款/应付账款/应付票据
销售时,会计分录为:
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
结转成本,会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
可以把组装时发生的费用直接记入期间费用,不做成本结转.
如果组装时记入了商品成本,你结转成本时和平时一样的结转.
先暂估入账,借 :库存商品
贷:应付账款-暂估
结转成本和有发票的没有二样,借:销售成本
贷:库存商品
第二月初冲回暂估 借:借 :库存商品(负数)
贷:应付账款-暂估(负数)
等发票到了就按正常入账就可以了。
主营的产品
借:主营业务成本
贷:库存商品
非主营产品
借:其他业务成本
贷:库存商品(或者是 原材料, 或者是 周转材料——低值易耗品)
成本=你的采购价。所以只能按80结转成本。
购入时做分录:借:库存商品 83000
应缴税金---应交增值税17000
贷:银行存款 100000
结转时,借:主营业务成本 83000
贷:库存商品 83000
您可以按一批次的成本对最终的单价进行调整,
比如这一批最后剩下多少,您卖的时候对应的结转就可以了,这样您的整批产品所结转的成本就是您当初的买价.
说简单一点,就是最后一批产品找差,结转.
购入时
借:库存商品 800
贷:银行存款/应付账款 800
库存商品的成本包括税金
销售时
1.借:应收账款/银行存款 1900
贷:商品销售收入 1826.92
应交税金-应交增值税(销项税)73.08
结转时
借:商品销售成本 800
贷:库存商品 800
销售时只要做第一个分录就可以了
结转时还可以再补充一个
借:商品销售收入
贷:本年利润
这样才是,库存商品期末余额为0
假设为一般纳税人,
1)销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税额)
2)结转销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:商品进销差价
贷:主营业务成本