年终奖扣税标准是多少?

Question

如题所述

Answer 1

一、年终奖扣税标准
1. 若员工当月工资高于5000元，年终奖扣税方式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数，其中税率是按年终奖 ÷ 12 作为“应纳税所得额”对应的税率。
2. 若当月工资低于5000元，年终奖个人所得税 =（年终奖 - (5000 - 月工资)）× 税率 - 速算扣除数，税率是按年终奖 - (5000 - 月工资) ÷ 12 作为“应纳税所得额”对应的税率。
二、员工当月工资薪金计算
1. 若当月工资薪金计算超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
2. 全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
3. 若不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
4. 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
5. 其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得（如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等）后的数额。
三、最新工资个人所得税计算公式
1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) - 费用减除额
2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
四、实例计算
【例】甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。
1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) - 起征点(5000) = 12000 - 1100 - 5000 = 5900(元)
2. 个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率
- 不超过36000元的部分不超过3000元的3%
- 超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元部分10%
- 超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%
- 超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%
- 超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%
- 超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%
- 超过960000的部分超过80000元的部分参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
3. 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 5900 × 10% - 210 = 380(元)
【例】如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表，甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。
1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金 - 五险一金(个人缴纳部分) - 起征点(3500) = 12000 - 1100 - 3500 = 7400元
2. 参照工资税率表不含税部分，超过4155元至7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。