前提:
结转收益 借:主营业务收入 310 000
营业外收入 6 400
贷:本年利润 316 400
结转费用 借:本年利润 286 750
贷 :各项费用、营业税金及附加 15 000
所得税 借:所得税费用 7 412.5
贷:应交税费 7 412.5
所得税:结转收益-结转费用=利润?*25% 知道怎么算出来的,可这个数字代表着什么?
下面是结转所得税和结转净利润 没看懂 能有人给解释下如何计算的么?
结转所得税 借:本年利润 7 412.5
贷:所得税费用 7 412.5
结转净利润 借:本年利润 302 237.5
贷: 利润分配(未分配利润)302 237.5
更正
结转费用 借:本年利润 286 750
贷 :各项费用、营业税金及附加 286 750
前提:
结转收益 借:主营业务收入 310 000
营业外收入 6 400
贷:本年利润 316 400
结转费用 借:本年利润 286 750
贷 :各项费用、营业税金及附加 15 000(你这里15000肯定不对)
此时本年利润贷方余额为316400-286750=29650(税前利润)
首先说明下,你这个顺序很乱,按照我的思路想是这样的:
1.计算所得税费用(此时无纳税调整)=29650*0.25=7412.5
确认所得税费用时,借:所得税费用 7412.5
贷:应交税费 7412.5
2. 结转所得税费用计入本年利润之前的借方
分录为:
借:本年利润 7 412.5
贷:所得税费用 7 412.5
这样就把所得税费用的值转移到了本年利润中去了(计入本年利润借方,减少利润),此时本年利润贷方余额=29650-7412.5=22237.5(税后利润)
我说的很明白了,如果你还看不懂,那我无语了。
追问更正结转费用 借:本年利润 286 750
贷 :各项费用、营业税金及附加 286 750
我只是没看懂那个未分配利润302 237.5是怎么计算的?这是从书上抄下来的啊。
书本也会出错,就连注会的辅导书也有写的不全面的地方。我写的你看懂了吗?思路对,剩下的就是计算问题了。 你追问的未分配利润绝对没有30万这么多!结转前,本年利润贷方316400,借方286750+7412.5,余额贷方22237.5。结转到未分配利润也只有这么多。他这个题目本年利润直接转30万,估计只把收入都结转过去了,但数值也不对。不信你问老师吧。照你给的条件,未分配肯定是22237.5,书本最后一个分录有误,鉴定完毕。
追问明白。非常感谢。