求助：结转所得税和结转净利润 没看懂 高手给解释下吧?

Question

前提：
结转收益 借：主营业务收入 310 000
营业外收入 6 400
贷：本年利润 316 400
结转费用 借：本年利润 286 750
贷 ：各项费用、营业税金及附加 15 000
所得税 借：所得税费用 7 412.5
贷：应交税费 7 412.5
所得税：结转收益-结转费用=利润？*25% 知道怎么算出来的，可这个数字代表着什么？
下面是结转所得税和结转净利润 没看懂 能有人给解释下如何计算的么？

结转所得税 借：本年利润 7 412.5
贷：所得税费用 7 412.5
结转净利润 借：本年利润 302 237.5
贷： 利润分配（未分配利润）302 237.5
更正
结转费用 借：本年利润 286 750
贷 ：各项费用、营业税金及附加 286 750

Answer 1

前提：
结转收益   借：主营业务收入 310 000
                        营业外收入  6 400
                  贷：本年利润 316 400
结转费用  借：本年利润 286 750
                 贷 ：各项费用、营业税金及附加 15 000（你这里15000肯定不对）

此时本年利润贷方余额为316400-286750=29650（税前利润）

首先说明下，你这个顺序很乱，按照我的思路想是这样的：

1.计算所得税费用（此时无纳税调整）=29650*0.25=7412.5

   确认所得税费用时，借：所得税费用 7412.5

                                     贷：应交税费 7412.5

2. 结转所得税费用计入本年利润之前的借方

   分录为：

              借：本年利润 7 412.5
                      贷：所得税费用 7 412.5   

这样就把所得税费用的值转移到了本年利润中去了（计入本年利润借方，减少利润），此时本年利润贷方余额=29650-7412.5=22237.5（税后利润）

把扣除所得税费用的本年利润（税后利润也是净利润）全部转入到利润分配——未分配利润

借：本年利润 22237.5

   贷：利润分配——未分配利润 22237.5

我说的很明白了，如果你还看不懂，那我无语了。

追问

更正结转费用 借：本年利润 286 750
贷 ：各项费用、营业税金及附加 286 750

我只是没看懂那个未分配利润302 237.5是怎么计算的？这是从书上抄下来的啊。

追答

书本也会出错，就连注会的辅导书也有写的不全面的地方。我写的你看懂了吗？思路对，剩下的就是计算问题了。 你追问的未分配利润绝对没有30万这么多！结转前，本年利润贷方316400，借方286750+7412.5，余额贷方22237.5。结转到未分配利润也只有这么多。他这个题目本年利润直接转30万，估计只把收入都结转过去了，但数值也不对。不信你问老师吧。照你给的条件，未分配肯定是22237.5，书本最后一个分录有误，鉴定完毕。

追问

明白。非常感谢。

Answer 2

1、结转收益 借：主营业务收入 310 000
营业外收入 6 400
贷：本年利润 316 400
没有错，将相关收入转入本年利润的贷方，数据也正确；

2、结转费用 借：本年利润 286 750
贷 ：各项费用、营业税金及附加 15 000
会计科目没有错，但数据有问题，借、贷双方的数据是不相等的，借方是286750，而贷方是15000，不平；

3、所得税 借：所得税费用 7 412.5
贷：应交税费 7 412.5
应该是按照（316400-286750）× 25%=29650× 25%=7412.5，也就是说，本年利润科目的当期贷方发生额与借方发生额之差为29650，余额在贷方；

4、结转所得税 借：本年利润 7 412.5
贷：所得税费用 7 412.5
没有错，将所得税费用从本年利润中减除出来；

5、结转净利润 借：本年利润 302 237.5
贷： 利润分配（未分配利润）302 237.5

这里就存在两个方面的问题：
第一，结转净利润，应该是从本年利润的贷方余额中转入利润分配—未分配利润，科目没有错，但数据错误，本期的利润总额是29650，净利润应该是22237.50（29650-7412.50）；

第二，这里本年利润是302237.50元，可能是疏忽了各项费用、营业税金及附加286750没有扣除，导致本年利润错误，但又有一个问题，如果将本年利润减去各项费用、营业税金及附加286750，那么，净利润就是15487.50（302237.50-286750），加上所得税7412.50，是22900，又不等于利润总额29650。