固定资产减值准备如何进行合并抵销处理

Question

如题所述

Answer 1

内部交易形成的固定资产，在发生减值年度，其在个别报表中因发生减值而计提的固定资产减值准备，以及相应确认的递延所得税资产，在编制合并报表时应根据合并整体的要求进行抵销处理。

(1)抵销交易产生的内部利润，

借：未分配利润—年初，

贷：固定资产—原价。

(2)抵销当年计提折旧包含的内部利润，

借：固定资产—累计折旧，

贷：管理费用。

(3)抵销个别报表多提的减值准备，

借：固定资产—减值准备，

贷：资产减值损。

(4)应补充确认的递延所得税资产，

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用。