资料1：某企业12月份发生下列经济业务： （1）接受甲企业投资，其中：现金200 000元，已存入银行；全新设

Question

资料1：某企业12月份发生下列经济业务：
（1）接受甲企业投资，其中：现金200 000元，已存入银行；全新设备一台，原值100 000元。
（2）购进材料一批，货款50 000元，增值税进项税额8 500元，款项以银行存款支付。
（3）上述材料验收入库，结转入库材料的实际成本。
（4）领用材料32 000元，其中：生产A产品20 000元，车间一般消耗10 000元，行政管理部门2 000元。
（5）结算本月应付工资80 000元，其中：生产工人50 000元，车间管理人员10 000元，行政管理人员20 000元。
（6）计提固定资产折旧26 000元，其中：车间20 000元，行政管理部门6 000元。
（7）开出现金支票支付固定资产修理费5 000元，其中：车间3 500元，行政管理部门1 500元。
（8）销售产品一批，货款100 000元，增值税销项税额17 000元，款项已收到并存入银行。
（9）以银行存款支付广告费10 000元。
（10）以银行存款支付污染罚款5 000元。
（11）结转已销产品的生产成本28 800元。
（12）月末结转本月发生的各项收入、费用。
（13）计提本月应纳所得税额（应纳税所得额为10000元，所得税税率为25%）。
（14）通过银行转账交纳本月所得税。

Answer 1

1）接受甲企业投资，其中：现金200 000元，已存入银行；全新设备一台，原值100 000元。
借：银行存款 200000
固定资产 100000
贷：实收资本--甲企业 300000
（2）购进材料一批，货款50 000元，增值税进项税额8 500元，款项以银行存款支付。
借：在途物资 50000
应交税费--应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500
（3）上述材料验收入库，结转入库材料的实际成本。
借：原材料 50000
贷：在途物资 50000
（4）领用材料32 000元，其中：生产A产品20 000元，车间一般消耗10 000元，行政管理部门2 000元。
借：生产成本--A产品 20000
制造费用 10000
管理费用 2000
贷：原材料 32000
（5）结算本月应付工资80 000元，其中：生产工人50 000元，车间管理人员10 000元，行政管理人员20 000元。
借：生产成本 50000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬 80000

（6）计提固定资产折旧26 000元，其中：车间20 000元，行政管理部门6 000元。
借：制造费用 20000
管理费用 6000
贷：累计折旧 26000
（7）开出现金支票支付固定资产修理费5 000元，其中：车间3 500元，行政管理部门1 500元。
借：制造费用 3500
管理费用 1500
贷：银行存款 5000
（8）销售产品一批，货款100 000元，增值税销项税额17 000元，款项已收到并存入银行。
借|：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税（销项税额）17000
（9）以银行存款支付广告费10 000元。
借：管理费用 10000
贷：银行存款 10000
（10）以银行存款支付污染罚款5 000元。
借：营业外支出 5000
贷：银行存款
（11）结转已销产品的生产成本28 800元。
借：主营业务成本 28800
贷：库存商品 28800
（12）月末结转本月发生的各项收入、费用。
借：主营业务收入100000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 73300
贷：管理费用 2000+20000+6000+1500+10000=39500
营业外支出 5000
主营业务成本 28800
（13）计提本月应纳所得税额（应纳税所得额为10000元，所得税税率为25%）。
借：所得税费用 10000*25%=2500
贷：应交税费--应交所得税 2500
（14）通过银行转账交纳本月所得税。
借：应交税费--应交所得税 2500
贷：银行存款 2500