公司发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的,未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。请问这里的税后利润是这五年的税后利润还是五年以后的税后利润?能举个例子吗?
例如公司05年亏损,那么06-10年期间可以对05年的亏损进行税前弥补。
当然如果05年的亏损,06年就弥补好了。那么07年的亏损又可以在后5年(08-12年)弥补
回到例子,当05年的亏损,在10年还没有弥补完的时候,那么在11年就要等到扣完所得税费用后得出未分配利润,才能弥补。一般这弥补就要用来盈余公积补亏了
06-10年的税前补亏不用会计处理,11年的税后补亏就要会计处理
借 盈余公积
贷 利润分配—盈余公积补亏
同时,
借 利润分配—盈余公积补亏
贷 利润分配—未分配利润
希望能帮到您
那么请问如果一年的税后利润(也就是11年的税后利润)仍不能弥补,就用盈余公积来弥补呢?还是说,可以先用11年以后的连续几年的税后利润(如11-13年)弥补,弥补不了再用盈余公积?最后就是为什么前五年是税前而不是税后利润?
追答11年盈余公积补不完,那就继续用未分配利润来补,还不补不完,就用下年的未分配利润来补。
为什么前5年可以税前?这个的话,是税法规定的。其实也是为了减轻纳税人负担。因为税前扣除亏损,那么当年的所得税可能减少,甚至为0.这就是人性化体现。不过只能是5年,不然的话财政收入就大打折扣了,呵呵。
11年盈余公积补不完,那就继续用未分配利润来补,还补不完,就用下年的未分配利润来补。这是说11年先用税后利润补,补不完就用11年的盈余公积补,如果仍有亏损,就用12年的税后利润,12年的盈余公积,13年的税后利润,12年的盈余公积这样弥补一下,直到损失弥补完吗
追答可以这样理解了。总之就是补完就是了。不管补多少年。总之税前只能补5年
一、企业用盈余公积弥补亏损时,会计分录:
1、企业用盈余公积弥补亏损时:
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
2、年末结转盈余公积补亏时:
借:利润分配-盈余公积补亏
贷:利润分配-未分配利润
二、以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积补亏;盈余公积是以前的净利润中提取的积累,企业积累的目的是为了应对将来的困难和危机,因此盈余公积主要用来弥补亏损、分配股利及转增资本,当盈余公积弥补亏损时,盈余公积会减少,未弥补的亏损减少。
1.实例11-25 ABC公司2004年用任意盈余公积800000元弥补以前年度亏损。做以下会计分录:
(1)记入“利润分配一一其他转入”明细账
借记:盈余公积一一任意盈余公积800000
贷记:利润分配一一其他转入800000
(2)结转“利润分配一一未分配利润”明细账
借记:利润分配一一其他转入800000
贷记:利润分配一一未分配利润800000
2.实例11-26外商投资企业H公司2004年经批准用储备基金100000元弥补亏损。做以下会计分录:
(1)记入“利润分配一一其他转入”明细账
借记:盈余公积一一储备基金100000
贷记:利润分配一一其他转入100000
(2)结转“利润分配一一未分配利润”明细账
借记:利润分配一一其他转入100000
贷记:利润分配一一未分配利润100000
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