企业所得税调整后所得为负数还能抵减所得减免数吗?
汇算清缴中应纳税所得额为负数,一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了.遇到这种情况可以申请退税,或者留待以后年度抵减.如果不申请退税,需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减.
操作:在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写,并点击上"数据对比"菜单后保存.
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
对企业所得税汇算清缴退税进行处理:
根据规定,在纳税年度内,纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款,应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的,税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款.
即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款,如果这一季度多交了,下一季度就少交,在下次申报时将本期多交的税款填列在"上期已预交所得税一栏",报表中就自动反应本期要交的税,即用上期多交税款在本期抵减.
企业所得税汇算清缴调整的范围
1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除.而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整.
2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除.
3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理.
4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%.
5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除.
6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增.罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理.
7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理.
企业所得税调整后所得为负数还能抵减所得减免数吗?通过上述的文字说明,我们已经了解到了企业所得税调整后所得为负数的处理办法,在实际操作的过程里,我们还需要填写相应的明细表格内容.此外,小编还介绍了企业所得税汇算清缴调整的范围.
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