上个月的银行凭证做错了怎么办

Question

如题所述

Answer 1

上个月的银行凭证做错了怎么办

答:一、补充更正法
这种方法适用于记账凭证金额少计的情况,当发现前面月份出现记账凭证少计金额时,直接按照原来科目填写记账凭证,借贷方金额填写少计的金额.
例如:上月5号凭证后附原始票据金额为540元,
该记账凭证分录如下:
借:固定资产 450.00
贷:银行存款 450.00
由此可见上月5号记账凭证少计固定资产和银行存款90元,本月更正时可以直接采用补充更正法,
分录如下:
借:固定资产 90.00
贷:银行存款 90.00
二、红字冲销法
这种方法适用于记账凭证金额多计的情况,当发现前面月份的记账凭证金额大于实际应记金额时,就按照原来的科目填写记账凭证,借贷方金额填写多计的金额,并且金额要用红字表示.
例如:上月22号凭证后附原始票据金额为2690元,
该记账凭证分录如下:
借:固定资产 2960.00
贷:银行存款 2960.00
由此可见上月22号记账凭证多计固定资产和银行存款270元,本月更正时可以直接采用红字冲销法,
分录如下:
借:固定资产 270.00(红字)
贷:银行存款 270.00(红字)
说明,这里的红字只是数字是用红色,科目不需要用红色字体.
三、完全冲销法
这种方法适用于记账凭证科目使用错误,数字没有出现错误的情况.当发现前面月份填写记账凭证时科目错误的时候,有把原来的记账凭证完全冲销,也就是按照原来分录填写一遍,但是借贷方金额要用红字表示.然后再按照正确的分录填写记账凭证.
上月58号凭证单位职工还借款5000元,该记账凭证如下:
借:银行存款
贷:应收账款
由此可见贷方科目出现错误,应计入其他应收款科目,
更正时,先冲销上月58号凭证
借:银行存款 (红字)
贷:应收账款 (红字)
再按照正确分录填写一张
借:银行存款
贷:其他应收款
凭证有哪些分类?
现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证.
在会计电算化中,凭证的分类非常灵活,主要视你对核算的要求,分类细致些,凭证查找比较方便.
如果不分类,凭证都叫做记账凭证;如果分为三类,就是我们常说的收款凭证、付款凭证、转款凭证或者银行凭证、现金凭证、转账凭证;如果分为五类,分为现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证.银行凭证、现金凭证、转账凭证.?细看上文中说的本种方法其实也就是看你记错的金额多少以及性质的问题,如果是少了可以直接补差额,如果多了冲销就可以,当然还可以将当时的凭证全部冲回去再重新做,那时附件仍旧放在上个月中.