企业取得一笔收入时缴税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

　　1、若为主营业务收入，则会计分录：
　　借：银行存款 / 应收账款
　　贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
　　2、若为其他业务收入，则会计分录：
　　借：银行存款 / 应收账款
　　贷：其他业务收入

　　 应交税费——应交增值税（销项税额）
　　应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
　　而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

Answer 2

销售商品收入，

借：银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

销售材料收入，
借：银行存款 / 应收账款
贷：其他业务收入
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