收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理

Question

如题所述

Answer 1

月度终了，收到税务机关退回多交增值税时，借记”银行存款“ 贷记“应缴税金-应交增值税-已交增值税 ”。企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

扩展资料：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

参考资料：会计司---增值税会计处理规定

Answer 2

1.因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

        贷：银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

     贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款         （蓝字）

    借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；

    贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。

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Answer 3