合伙企业和有限公司在税收方面有什么区别？

Question

请高手指点，我现在在一研究所上班，老总想再投资餐饮业，准备开设餐饮公司，请问开设合伙企业好呢还是开设有限公司好呢？（税收等方面综合考虑）
谢谢啊

Answer 1

1对于生产经营所得

对于企业的生产经营所得，合伙企业与有限公司的纳税有差异：

合伙企业“先分后税”（没有企业所得税，只交合伙人个人所得税），有限公司“先税后分”（双重征税：企业所得税、股东个人所得税）。下面我们来举例分析：

【举例】小金与小王设立了有限公司（一般纳税人），股权占比各为51%和49%。假设2019年度公司的利润总额为500万，净利润全部分配给股东。

2019年企业所得税=500*25%=125万；2019年净利润=500-125=375万；

2019年股东小金个人所得税=375*51%*20%=38.25万；

2019年股东小王个人所得税=375*49%*20%=36.75万；

2019年企业所得税与股东个人所得税总和=125+38.25+36.75=200万。

【举例2】如果例1中设立的公司类型为合伙企业，其他基本情况都一样。由于合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳合伙人个税所得税，那么：

2019年合伙人小金个人所得税=500*51%*35%-6.55=82.7万

2019年合伙人小王个人所得税=500*49%*35%-6.55=79.2万

2019年合伙人小金和小王个人所得税总和=82.7+79.2万=161.9万。

【总结】例1的有限公司纳税总额为200万，例2的合伙企业纳税总额为161.9万，因此，合伙企业纳税更少。

2 对于股息、红利所得

对于企业对外投资分回的利息或者股息、红利，两者的纳税无差异：都不用缴纳企业所得税，只需缴纳合伙人（股东）个人所得税。

有限责任公司是按企业纳税，而合伙企业是按自然人缴纳个人所得税，合伙企业适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

也就是说，当合伙企业的“合伙人”增加的时候，每个投资者分得的所得越少，适用的税率也就越低，增加合伙人（如：增加妻子、子女为合伙人）就等于降低税负。选择经营模式需谨慎。

扩展资料：

政策依据

1、财税[2000]91号《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》第四条规定：

“个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。”

2、国税函[2001]84号《国家税务总局<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》：该部分收入不并入合伙企业的收入，而作为投资者个人的利息、股息、红利收入，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，按20%税率缴税。

3、财税[2008]159号《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第二条、第三条规定：“

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 ”

4、 财税〔2018〕98号《财政部国家税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》：

“对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。”

5、《企业所得税法》第一条规定："在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。"

6、《个人所得税法》第三条第（三）款规定：“利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

参考资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法

Answer 2

　　有限责任公司要缴企业所得税， 合伙企业要缴个人所得税.两种企业都需要缴纳增值税.有限责任公司在缴纳企业所得税后，年终的利润分红还需要缴纳个人所得税。
　　合伙企业和有限公司在税收政策最主要的区别的是：所得税的征收法律依据不同。合伙企业所得税缴纳依据个人所得税法征收，适用税率为五级超额累进税率5％－35％，有限公司所得税缴纳依据企业所得税法，税率25％。　
　　目前，按现行的税收政策还是办合伙企业税要少一些，
　　1、有限责任公司年终要缴纳缴纳20%或25%的企业所得税，假设税后利润全部分红，还要缴纳20%的个人所得税，也就是说年利润的36%或40%被国家以税收的形式收去，注：36%＝20%+（1-20%）*20%，40%＝25%+（1-25%）*20%。
　　2、合伙企业是按个体工商业户进行征收个人所得税，适用的是五级超额累进税率，最高税率是35%。
　　

Answer 3

餐饮业为服务业，缴纳营业税（和营业税附加税:城建税、教育费附加，所得税。我觉得还是办合伙企业好一些，灵活方便，税务部门对合伙的个体工商户一般都实行定期定额办法征税，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。餐饮业客户不开票的较多，一般不会超限额。收入费用又不好确认，所得税一般也会核定征收，伸缩余地大。本回答被提问者采纳

Answer 4

按照我国相行法律的有关规定：
合伙企业和有限公司在税收政策最主要的区别的是：所得税的征收法律依据不同。合伙企业所得税缴纳依据个人所得税法征收，适用税率为五级超额累进税率5％－35％，有限公司所得税缴纳依据企业所得税法，税率25％。
其次，合伙企业与有限公司对债务承担的法律责任不同：合伙企业以合伙人全部财产对债务承担无限连带责任，有限公司仅以出资额为限承担有限责任。

流转税方面几乎一样，影响实际税负的关键是经营机构的组织形式。

Answer 5

个体工商户、个人独资企业、合伙企业是缴纳个人所得税,