异地预缴税款的会计分录
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税--已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.
建筑企业异地个人所得税预缴怎么处理?
1、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下:
借款:应税费用-应交个人所得税
贷款:银行存款
2、个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比.个人所得税由国家有关法律、法规规定,并根据个人收入计算.缴纳个人所得税是公民收入达到缴纳标准的义务.
3、工资个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-"五险一金"-扣除额)*适用税率-速算扣除额.
4、每次征税的起征点是5000.超额累进税率的计算方法如下:
纳税额=全月应纳税所得额*税率-快速扣除
实际工资=应付工资-四金-税金.
全月应纳税所得额=应付工资-四金)-5000
扣除标准:个税按每月5000元的征收标准计算怎么处理?
应交增值税属于其他流动资产吗
其他流动资产不包括应交税费.资产负债表上的其他流动资产,是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产.一般企业"待处理流动资产净损益"科目未处理转账,报表时挂在"其他流动资产"项目中.所以,应交增值税不属于其他流动资产.
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
应交增值税如何调整到其他流动资产?
应交税费是由可能出现负数的,但是可能性比较小,一旦出现,我们第一反应查看是否有算错的地方,第二反应再开始解决这个负数的问题.
资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
1、若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
2、若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
3、若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
(1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
(2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.?在这里小编可以确定的告诉大家,应交增值税不属于其他流动资产,其它流动资产指的是除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产.现在大家明白了吧?
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