小企业坏账损失计入营业外支出吗

Question

如题所述

Answer 1

小企业发生的坏账损失，应该先计入“坏账准备”科目，然后再转销至“应收账款”科目。这样的处理方式并不会直接将坏账损失计入营业外支出。
然而，需要注意的是，《小企业会计准则》中对于应收及预付款项的坏账损失有着特殊的规定，即应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项 。因此，在实际操作中，如果符合这个特定条件，坏账损失是可以被计入营业外支出的。
坏账损失是已确认应收但无法收回的应收账款所产生的损失，按照有关会计准则，具有下列特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：
1、因债务人单位撤销，按照企业法进行清算后，确实是无法收回的应收账款；
2、因债务人死亡或无遗产可供清偿，也没有义务承担人，确认无法收回的应收账款。
坏账损失的核算方法有：直接转销法和备抵法两种方法。
直接转销法是在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，并注销该笔应收账款。该方法账务处理简单，较为实用，但没有将各期间发生的坏账损失和应收账款相结合，影响收入和费用的配比原则，一般情况下不采用这种方法。
备抵法按期估计坏账损失以形成坏账预备，当某一应收账款全部或部分被认定为坏账时，应根据其金额冲减坏账预备，同时转销相应的应收账款金额。该方法体现了配比原则的要求，在报表上列示出应收款项净额，有利于全面了解应收款项的可变现金额。
综上所述，对于小企业而言，处理坏账损失的方式并非一成不变，而是需要根据具体的会计准则和实际情况进行调整。在处理这类问题时，建议咨询专业的会计或财务顾问，以确保遵守所有的法规，并做出最合适的决策。
法律依据：
《企业资产损失税前扣除管理办法》
第十六条
企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关依据：
法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终止执行的法律文书；
工商部门的注销、吊销证明；
政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；
公安等有关部门的死亡、失踪证明；
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。