调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
年度财务报表是根据会计帐上的资料编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。
因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：
1）按补缴所得税作提取凭证 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时： 1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。 2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”专案的年初数。
缴纳企业所得税：
借：所得税费用（以前年度损益调整，涉及以前年度的）
贷：应缴税费--企业所得税
税务说的是对的。
你2012年在对2011年的汇算清缴以后，又调整了2011年的折旧率，很显然，你的那次调减，表明2011年的折旧提多了，虚增了费用，减少了计税所得额，分明是告诉税务，2011年度少交税了，因此要补缴税款，并处滞纳金。
如果之前预缴所得税多了，计入所得税申报表主表“本年应退的所得税额”。您是不是指的应纳税所得额比本年利润多了，如果是这样的话有可能是正常的，但是如果企业的营业利润和本年利润对不上了，建议您检查下相关的填写资料
不存在调整的问题,本来所得税就是按期预交,年终汇算清缴的.
那就是退税，可以向税务局申请退税
企业所得税年度汇算清缴填报前，企业的报表还可以自行调整吧？
是的可以在汇算清缴时填报，汇算秦艽结束后国税通知自查时也可以。
应当调整报表。
借：相关科目30万
贷：以前年度损益调整30万
借：以前年度损益调整30万
贷：利润分配-未分配利润30万
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是啊