审计发现问题原因分析

Question

如题所述

Answer 1

1. 部分支出未附合规凭证：存在使用不规范的“白条”以及仅以收款收据作为报账依据的情况。
2. 固定资产管理存在漏洞：未对固定资产设立详细账目；未按规定程序入账；未进行定期盘点，导致账目与实际不符；部分固定资产因老化或损坏未及时报废。
3. 单位往来款未及时清算：应收款项未能及时清收，应付款项长期挂账未结算。
4. 会计核算不规范：会计科目使用不当；凭证传递出现延误，例如差旅费的记账凭证未附原始单据，而是与借款记账凭证的原始单据混淆。
5. 内部控制制度不完善导致问题产生：部分领导和财会人员对财经制度的重要性认识不足；部分财会人员未严格遵守会计法、会计准则和工作规范；会计基础工作薄弱，未能认真负责，导致处理不规范和财务管理混乱；职能、监督部门的监督检查不到位，未能及时发现和纠正差错。
建议措施：
1. 增强单位领导和财务人员的财经法规意识，严格执行会计法、会计准则及会计基础工作规范。加大对会计人员的培训力度，提升业务素质，强化依法理财意识，提高会计核算质量，提升财务管理水平。
2. 强化管理和监督，定期开展自查和互查，及时纠正不规范行为，防止会计核算不规范情况的发生。
3. 完善内部控制制度，确保制度有效执行。
4. 摒弃使用“白条”和收款收据报账的做法。
5. 坚持财务制度，确保报销单据有经办人、验收人和批准人的签字，原始凭证的内容、制作方法和审核程序需符合会计制度要求，会计人员应对不真实、不合法的原始凭证予以拒绝。
6. 按照规定妥善保存会计资料，确保资料的完整性和可追溯性。