农产品收购发票进项税增值税申报表怎么填
答:填写增值税纳税申报表附列资料二表.
(一)第1栏"(一)认证相符的增值税专用发票"是2,3栏的合计数,第2栏"本期认证相符且本期申报抵扣",份数填写1份,税额填写900元,
(二)第4栏"(二)其他扣税凭证",是5,6,7,8a,8b栏的合计数.
(三)第6栏"农产品收购发票或者销售发票",注意从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况也填写在本栏,但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外."税额"栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+从小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票上注明的金额×9%,填写2700元,份数填写2份.执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额,不填写"份数""金额".
(四)第8a栏"加计扣除农产品进项税额":填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额.该栏不填写"份数""金额".税额栏填写100元.
(五)第12栏"当期申报抵扣进项税额合计"填写合计抵扣进项税额3700元,份数3份.
农产品收购如何抵扣?
农产品的四种进项税抵扣方法.
第一种:收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书,就是按发票上的税额抵扣,这个很常规化;
第二种:从小规模纳税人购进农产品,取得3%征收率的增值税专用发票,发票上的标明的税额虽然是3%,从2019年4月1日,按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税.取得的是3%的专票却可以按9%计算抵扣,这种抵扣方式可是独一份啊!
第三种:从农业生产者手中购进农产品,按收购发票和销售发票,注明的买价和9%扣除率计算进项税.
第四种:如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就等于实际扣除率是10%.这是营改增后简并税率的时候出现的规定,主要是为了维持原先的扣税力度,而专门制定的.
农产品收购发票进项税增值税申报表怎么填?应当填在哪张表里,每一栏的数字都该怎么填,上文介绍的一清二楚了,还不会填的朋友就直接对应上文写的内容对照申报表逐一填写,还有不明白的地方会计资讯还提供更多有关申报的内容.
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