费用票进项税额转出会计分录

Question

如题所述

Answer 1

费用票进项税额转出会计分录
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
抵扣的进项税额转出如何做会计分录?
1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、实际交纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的"进项税额转出"是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
费用票进项税额转出会计分录如何处理?整体上来说,根据小编老师阐述的相关内容,公司的费用发票进项税传出可以分为两种情况,一种是已经认证抵扣的进项税额,另外一种则是没有认证抵扣的进项税额,相关的会计分录处理资料都在上文介绍过了,如果你们对此还有什么疑问可以来本网站找老师进行咨询.