企业所得税为负值

Question

企业利润总额为正值，而所得税为负值这种情况可能出现吗？具体是什么原因造成的？

Answer 1

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。

3、但还有一种情况是：只有在收到当期退税的情况，或者冲销计算错误税金的情况下，可以为负数。

二、所得税费用为负数的情况下，则这样做会计处理：

1.确认当期递延所得税负债时

借：所得税费用—递延所得税

贷：递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 

（1）国有企业； 

（2）集体企业；

（3）私营企业； 

（4）联营企业； 

（5）股份制企业； 

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

参考资料：企业所得税百度百科

Answer 2

一、如果你的利润总额为正值，那么你的应纳税所得额呢？

（1）如果你的应纳税所得额也为正值，就用应纳税所得额*25%=应缴所得税额
（2）如果你的应纳税所得额为负值（这是由于你公司进行了应纳税所得额的税前调整），则企业所得税直接填零就可以了，当然税务局肯定还要你提供相应的附件资料。

二、如果你的利润总额为负值，你的应纳税所得额也为负值，这种情况就跟上面第2条一样了。

三、如果你的利润总额为负值，你的应纳税所得额为正值（这也是由于你公司进行了应纳税所得额的税前调整），你的企业所得税=应纳税所得额*25%本回答被提问者采纳

Answer 3

无论如何企业所得税都不会出现负值的，最多就是企业所得税为零。

Answer 4

那是企业预交所得税大于应交所得税。

Answer 5

没有这种可能性
你的企业利润总额为正值，那么你就应该缴纳企业所得税了，怎么可能是负值呢？