季度超过45万申报表怎么填

Question

如题所述

Answer 1

如果是专票的，在第一栏和第二栏里面填写，如果是普通发票的，在第一栏和第三栏里面填写的，如果你们开的税率是1%的，减免2%，在主表应纳税减征额还有减免明细表，本期发生额实际抵扣金额里面。
小规模纳税人季度超过45万填申报表方法如下
1.一般情形(3%和1%、普专票混合)季度销售额超过45万元，不能享受小微企业免征增值税优惠。正常情况下只会开具1%征收率的发票，包括普票和专票，如果放弃减税，可以按照3%征收率的专用发票，请记住，只要开了专票，就需要就专票部分按开具的征收率申报缴纳增值税，也就是3%征收率专票按3%缴纳增值税。
2.存在未开票收入(销售固定资产)小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票的，直接将无票收入填到主表的第1栏或第4栏：应征增值税不含税销售额相关列次。对于小规模纳税人来说，无票收入，就当正常开票收入来处理就行了，只是不需要填写申报表的第2/3栏或第5/6栏。
3.免税业务 小规模纳税人取得的免税收入，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入主表《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还需要填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
法律依据
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》
第三条增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。