出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000
(1)出口200 000元(免增值税)
借:应收账款-XXX 200 000
贷:主营业务收入200 000
(2)取得进项发票,如果当月已认证通过的
借:原材料100 000
应交税费-应交增值税(进项税额)17 000
贷:应付账款117 000
如果当月未认证,或认证未通过的
A 借:原材料100 000
待摊费用 17 000(过渡用,下期认证通过后转出)
贷:应付账款117 000
B 下期认证并通过后
借:应交税费-应交增值税(进项税额)17 000
贷:待摊费用 17 000
另:如果你是以走合同直接出口,则不存在进项税额转出;如果是转厂出口,
则还要做一笔分录:
借:主营业务成本(=本月转厂销售额/本月销售总额*本月认证通过进项额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果你是一般贸易出口,则做如下分录:
借:主营业务成本(=本月一般贸易出口额*(该商品征税率-退税率))
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
以上,应该可以帮到你.
借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20万
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）20万
这笔分录应该在你拿到税务局的批覆后做的，而不是按你系统里做，这之间会有差额的。
希望能帮助到您！
企业免税的账务处理：借 现金 或银行存款 贷 营业收入。借 营业成本 贷 库存物资。
“自制半成品”科目一般不通过“库存商品”反映,
可以通过“原材料”反映,也可自设“自制半成品”科目
冲压素材入库
借： 原材料——自制半成品-素材
贷： 生产成本
或
借：自制半成品
贷： 生产成本
出库同理
但是委托加工收回时就不对了，因为涉及到增值税
要看公司是一般纳税人还是小规模纳税人
一般纳税人
借：原材料——自制半成品-五金
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：委托加工物资
应付账款--A公司
小规模纳税人
借：原材料——自制半成品-五金
贷：委托加工物资
应付账款--A公司
资产负债表是根据总账余额填写的，未分配利润项是＂本年利润＂和＂利润分配＂科目余额的和。年初一般就是上年＂利润分配＂科目的余额。期末余额应该等于这两个科目期初数加减本期发生额，不会不平的。
本年利润本期发生额是由损益类（包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用等等科目）结转来的。
复式记帐每一笔都是平的，期末余额也是平的，报表也应该是平的。
不知道你是什么情况。检查一下，总账平不平？如果总账平，就是报表填写有错。将账表逐项核对，发现什么问题再追问
减免税实际上也就是税收优惠，可以做分录
借：营业外收入 贷：应收税款。
1、国家减免增值税以外的税款，账务处理
借：应交税费---应交xx税
贷：营业外收入---减免税收入
2、国家减免增值税税款，账务处理
借：应交税费---应交增值税（减免税）
贷：营业外收入---减免税收入
正常情况下境内购进商品再出口的，可以免税并退税，只有免税进口的商品和没有进项税的外购商品出口才“免税不退税”，税务跟你说的应该也是这个意思。
跟营业外收入没有一毛钱关系，你多报的进项税申报退税 冲回去就行了
你多报了进项税，就一定多抵了销项
抵扣的时候：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额
再冲回来，恢复应纳的销项税
借：应交税费——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
然后，拟退税的基数的余额就少了（当然还要和退税额上限比较，退低的），它应退税额也少了；其他所有业务都不影响。
总之，“免税并退税” 和 “免税但不退税”，只差个退税的问题，哪出问题把哪儿冲平就行了，其他地方都不受影响。