企业所得税退税分录

Question

小规模纳税人，金蝶专业版，小企业会计准则下， 账套系统里面没有以前年度损益，请问怎么做所得税退税分录？

Answer 1

一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。

2.结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整

同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润追问

请问小规模纳税人在小企业会计准则下，金蝶账套里面 没有以前年度损益这个科目，后面的账务该怎么处理？