求基础会计学题目解答 1.根据上述经济业务编制会计分录。 2.登记“本年利润”“利润分配”总分类账户

Question

资料:某企业×年11月30日有关损益类账户总账累计发生额如下:主业务收入4100万元，主营业务成本3000万元，其他业务收入480万元，其他业务本385万元，管理费用280万元，财务费用105万元，销售费用460万元，所得费用87万元。“利润分配”账户贷方余额76万元。该企业12月发生有关经济业务如下
(1)出售产品一批，售价400万元，增值税税率17％，款项收到存入银行。
(2)结转已销产品的成本300万元
(3)销售材料一批，售价20万元，增值税税率17％，款项尚未收到
(4)结转已销材料的成本15万元。
(5)以银行存款支付广告费35方元
(6)以银行存款支付行政管理部门办公费3万元。
(7)以银行存款支付销售产品运杂费6万元。
(8)以银行存款支付财务费用4万元
(9)以银行存款支付罚款支出1万元。
(10)汇总12月发生的各项收入类损益账户，将其余额结转到“本年利润”账户
(11)汇总12月发生的各项费用类损益账户，将其余额结转到“本年利润”账户
(12)按12月利润总额的25％计算应交所得税
(13)将所得税费用结转到本年利润
(14)将当年的利润净额结转到“利润分配”账户
(15)按当年利润净额的10％提取法定盈余公积，5％提取任意盈余公积
(16)向投资者分配利润100万元。

Answer 1

一、12月份各项经济业务的会计分录
1、借：银行存款 468
贷：主营业务收入 400
应交税费-增值税（销项税额）68
2、借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
3、借：应收账款 23.4
贷：其他业务收入 20
应交税费-增值税（销项税额）3.4
4、借：其他业务成本 15
贷：原材料 15
5、借：销售费用-广告费 35
贷：银行存款 35
6、借：管理费用-办公费 3
贷：银行存款 3
7、借：销售费用-运杂费 6
贷：银行存款 6
8、借：财务费用 4
贷：银行存款 4
9、借：营业外支出 1
贷：银行存款 1
10、借：所得税费用 14
贷：应交税费-企业所得税 14
11、借：主营业务收入 400
其他业务收入 20
贷：主营业务成本 300
其他业务成本 15
管理费用 3
销售费用 41
财务费用 4
营业外支出 1
所得税费用 14
本年利润 42
12、借：本年利润 42
贷：利润分配-未分配利润 42
13、借：利润分配-未分配利润 6.3
贷：盈余公积-法定盈余公积 4.2
盈余公积-任意盈余公积 2.1
14、借：利润分配-未分配利润 100
贷：向投资者分配股利 100
二、

1、结转12月份收入到本年利润=400+20=420万元；
2、结转12月份各项成本费用到本年利润=300+15+35+3+6+4+1=-364万元
3、应交所得税=（420-364）*25%=14万元
4、结转12月份所得税费用到本年利润=-14万元
5、结转12月份净利润到利润分配账户=420-364-14=42万元

Answer 2

（1）借：银行存款468
贷：主营业务收入400
应交税费——应交增值税（销项税额）68
（2）借：主营业务成本300
贷：库存商品300
（3）借：应收账款23.4
贷：原材料20
应交税费——应交增值税（销项税额）3.4
（4）借：主营业务成本15
贷：原材料15
（5）不是方是万，是打错了吗
借：销售费用35
贷：银行存款35
（6）借：管理费用3
贷：银行存款3
（7）借：销售费用6
贷：银行存款6
（8）借：财务费用4
贷：银行存款4
（9）借：营业外支出1
贷：银行存款1
（10）借：本年利润400
贷：主营业务收入400
（11）借：主营业务成本315
销售费用41
管理费用3
财务费用4
贷：本年利润363
（12）应交所得税＝37×25％＝9.25
借：应交税费——应交所得税9.25
贷：所得税费用9.25
（13）借：所得税费用9.25
贷：本年利润9.25
（14）借：利润分配27.75
贷：利润分配——未分配利润27.75
（15）借：法定盈余公积2.775
贷：盈余公积——提取法定盈余公积2.775
借：任意盈余公积1.3875
贷：盈余公积——提取任意盈余公积1.3875
（16）借：应付股利100
贷：本年利润100