企业间分红是否需要缴纳企业所得税

Question

如题所述

Answer 1

企业间分红是否需要缴纳企业所得税取决于几个条件：
1、股东身份。如果股东是自然人，企业分红时需要缴纳个人所得税，税率为20%，如果是居民企业之间的分红，符合条件的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
2、红利类型。如果分红来自上市公司，个人股东可以享受减半征税的优惠，即按10%的税率缴纳个人所得税，外籍个人从外企分红通常不缴个人所得税。
3、红利来源。如果分红来自有限合伙企业，法人合伙人需要缴纳企业所得税。
企业税务规划策略：
1、合理安排企业的投资结构，以优化税务负担。
2、利用税收协定和优惠政策，减少跨境投资的税务成本。
3、定期进行税务健康检查，确保符合税法规定，避免税务风险。
综上所述，企业间分红在符合一定条件时可以免税，这些条件包括居民企业间的直接投资以及持股时间超过12个月等。企业应当根据具体情况和税法规定，合理申报和享受免税待遇。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第十九条
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。