请问公司账面上的原材料、半成品比实际少怎么调账?是不是很麻烦

Question

如题所述

Answer 1

发现账务处理出错，无论多麻烦都要纠正过来，这是原则性问题。
原材料和半成品均属于存货资产，存货的账面期末数量比实际盘存数少，说明很可能出现盘盈情形（最终结论应通过对账面的账务处理进行全面检查并落实盘存数量进一步确定）。
在检查确认账务处理正确无误以及盘存数准确、且确认不存在计算口径差异（例如核算方面时间性差异）后，应拟定库存资产账实差异报告并经内部审批，在账务上做出调整处理（最终保持账实一致）。
解决该问题，重点是检查发现账务处理中存在的差错（主要检查原材料的采购入库及单据的填制、领料手续是否齐全完整、账务处理的依据是否完整准确，检查生产现场在制品的核算是否真实准确，主要是在制品、半成品和成品完工入库的计算是否准确）。
所以，现在不要嫌麻烦，早日解决问题，就不会引发难以预料的更多更严重的麻烦。

Answer 2

你这属于存货盘盈，指单位清查出无账面记载或反映的库存材料、低值易耗品、在产品和产成品等。根据存货盘点表、经济鉴证报告或证明、其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）进行认定。
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
如果是企业无支出并无入账的情况，则应做营业外收入处理。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：营业外收入