月底采购的原材料没有使用会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

　　1、原材料按实际成本法核算
　　（1）材料已验收入库，货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)：
　　借：原材料
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)
　　（2）货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)：
　　借：在途物资
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：银行存款等
　　验收入库后：
　　借：原材料
　　　　贷：在途物资
　　（3）货款尚未支付，材料已经验收入库(款未付+货到)：
　　借：原材料
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：应付账款
　　月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：
　　借：原材料
　　　　贷：应付账款——暂估应付账款
　　下月初红字冲销原会计分录：
　　借：原材料(金额红字)
　　　　贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)
　　后收到发票账单时：
　　借：原材料
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：银行存款等
　　预付货款时：
　　借：预付账款
　　　　贷：银行存款
　　收到材料并验收入库时：
　　借：原材料
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：预付账款
　　补付货款时：
　　借：预付账款(实付-预付)
　　　　贷：银行存款
　　2、采用计划成本法核算
　　（1）货款已经支付，同时材料验收入库(款付+货到)：
　　以实际成本计入材料采购：
　　借：材料采购
　　　　应交税费——应交增值税
　　　　贷：银行存款/其他货币资金等
　　原材料收入，按计划成本计价：
　　借：原材料
　　　　贷：材料采购
　　结转材料成本差异：
　　借：材料成本差异(超支)
　　　　贷：材料采购
　　或反之(贷方节约)
　　（2）货款已经支付，材料尚未验收入库(款付+货未到)：
　　借：材料采购(实际成本)
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：银行存款
　　（3）款项尚未支付，材料已经验收入库(款未付+货到)：
　　借：材料采购(实际成本)
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：应付账款/应付票据等
　　同时：
　　借：原材料
　　　　贷：材料采购
　　借：材料成本差异(超支)
　　　　贷：材料采购
　　或反之