第1个回答 2021-04-30
（ 一 ） 出纳核算行为不规范
1 、 支票等票据填写不规范, 直接导致退票, 这其中包括日 期金额等填写错误, 不符合规范, 还有折叠支票等。
2、 收付现金不按规定的审核报批过程, 迫于情形接受“白条”等。
3、 办公室桌面管理混乱,票据乱放,印章用好不及时锁起来等等,这些小细节都是安全隐患。
4、 超过两天以上离开办公室, 保险柜上不贴封条也不符合要求,不过一般少有人在周五的时候会这么做。
5、 没有养成随手锁门的好习惯。
6、 取完现金或是拿着重要票据的时候不直接回单位或是直接去银行办手续,而是中间办点私事什么的,增加了发生意外事件的机会和环节,这点要特别注意,一般就是两点一线,去银行,直接回来,减少发生危险的机会。 其次, 如果要骑车, 千万要把包拿好, 不能随意丢在车筐里。 以免被人顺包。
（ 二 ） 出纳管理不够严格
一是制度的执行也较随意,存在有章不循的现象;
二是没有“固定资产” 帐或有总帐没有明细帐,出借不登记,造成帐实不符,从而导致资产流失;
三是有的收支不入帐, 直接以收抵支, 如不严格执行预算, 擅自扩大开支范围、 提高开支标准;出纳监督不到位,物品的出入库手续不完备, 不履行对财产的盘点清理等。
（ 三 ） 出纳核算基础工作较薄弱在会计出纳凭证填制、 会计出纳报表编制、 会计出纳档案管理等方面都存在不规范现象。 如填制的会计出纳凭证不是很符合规定,附件张数不有的符, 取得的原始凭证有的内容不完整会计出纳档案资料不齐全等。会计信息失真严重, 会计秩序混乱、 会计凭证不合法、 会计数据不准确、 会计资料不完整, 帐簿记载不当, 瑕造信息、 帐外设账, 私设“小金库” 。出纳人员素质较低,出纳人员往往只能按企业领导要求办事,不能有效地按国家财会法规、 财经制度独立进行会计监督。 一方面出纳人员业务素质低,不能辨别经济活动真伪,缺乏敏感性和分析能力,从而导致会计信息失真;另一方面会计人员政治素质差,思想觉悟低,面对不正之风不能坚持原则, 为了 个人利益而损害国家和社会公众利益。出纳岗位设置不规范。 无证上岗的中小企业较多, 甚至在一些大的企业,也存在不按规定设置总会计师,不按规定设置出纳工作岗位等问题。
（ 四 ） 出纳监督检查不到位企业内部控制不够健全。 如果企业内部控制机制不健全, 会计监督的职能就难以发挥其作用。 在现代企业制度下委托经营者对企业财产进行监督是必然的, 为维护企业财产的安全与完整而建立健全内部控制制度也是非常必要而且是至关重要的。 但有些企事业单位规章制度不健全,一方面缺乏各种监督制度,甚至连起码的内部审计机构或人员也不设置,即使有而且较健全,也不落实、 不执行、 不考核,形同虚设。 另一方面随着计算机在会计领域的广泛运用, 作业人员技术要求较高,相关的内部控制制度难以落实,违纪违规行为更易发生,会计监督难度增加。