利润分配所属有关明细账怎么结清

Question

一般结转是这样子的
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取盈余公积
利润分配-提取公益金
利润分配-应付普通股股利
利润分配-转做股本的股利
1、为什么账户都是利润分配，一般结转不是两个账户之间吗
2、结清时，不是借方余额从贷方结转，贷方余额从借方结转吗，按道理盈余公积余额不是在贷方吗，应该是是在解放结转的呀！~
3、为什么应付股利还有余额，并且还要转回未分配利润,不是已经发给别人了吗？
4、为什么法定盈余公积要结清，那第二年亏损怎么办，怎么从盈余公积提取出去补亏？
急求高人解答，好的再加分！

Answer 1

首先，明确一点：资产负债表“未分配利润”项目的金额为“利润分配——未分配利润”的余额。

在利润分配时，账务处理为：
借：利润分配——提取盈余公积
借：利润分配——提取公益金（现在已经不要提了）
借：利润分配——应付普通股股利
借：利润分配——转作股本的股利
贷：盈余公积
贷：公益金
贷：应付股利
贷：股本

这样，利润分配就多了很多明细科目，且都有余额。必须把这些暂挂的明细科目余额结清，从“利润分配——未分配利润”中扣除这些金额。
所以，必须通过：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
贷：利润分配——提取公益金
贷：利润分配——应付普通股股利
贷：利润分配——转做股本的股利
将上述余额结清。

而通过：
借：利润分配——提取盈余公积
借：利润分配——提取公益金（现在已经不要提了）
借：利润分配——应付普通股股利
借：利润分配——转作股本的股利
这些科目过渡，有助于编制利润分配表,一眼就可以看出利润分配经过了哪些过程。

你有关应付股利和盈余公积的理解不正确。

应付股利的余额是负债，是公司已经宣告分配的股利，但还未发放出去，有待股东领取的股利。

“利润分配——提取盈余公积”只是显示分配利润，提取盈余公积的一个过程，将盈余公积的金额从可分配利润中取出，放入“盈余公积——法定盈余公积”科目。“盈余公积——法定盈余公积”科目才是真正记录盈余公积的账户，一般都是有余额的，不会结清的。

第二年亏损，不用提取盈余公积。如果董事会或股东会没有决定用盈余公积补亏，是不需要做任何分录的。如果要补亏，则根据确定的补亏金额：
借：盈余公积——法定盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
即可，无需再通过“利润分配——提取法定盈余公积”科目。

Answer 2

利润分配所属明细账，除未分配利润外其他明细账全部结转进未分配利润明细账。

一、利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者的决议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。企业应该设置“利润分配”科目，本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
二、利润分配科目应当分别设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等明细科目进行核算。
三、利润分配各明细账结清账务处理。
年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

Answer 3

我是你大哥，我不是高人
给你做个通俗的比喻，年初你投100万：
报表：资产： 100万 负债 0 所有者权益 100万
明细：略 明细：略 明细：实收资本 100万
年底你挣了100万
资产： 200万 负债 0 所有者权益 200万
明细：略 明细：略 明细：实收资本 100万
利润分配-未分配利润100万
下面做分配的分录（为了简单方案我定）
借：利润分配-未分配利润 100万
贷：利润分配-提取盈余公积 20万
利润分配-提取公益金 30万
利润分配-应付普通股股利 20万
利润分配-转做股本的股利 30万
再填报表
资产： 200万 负债 0 所有者权益 200万
明细：略 明细：略 明细：实收资本 100万
利润分配-提取盈余公积 20万
利润分配-提取公益金 30万
利润分配-应付普通股股利20万
利润分配-转做股本的股利30万
看懂了再解答你的问题
1、利润分配科目下不同二级的结转其实就是重新划分它的比例结构
2、是“往”盈余公积里结转的意思
3、这只是做利润分配的内部调整，还没到发的时候呢（发的分录自己看书吧）
4、问的好，如果亏损了那利润分配-未分配利润科目贷方的余额就是负的，也就是借方了，那做分录就的反着做，当然就把以前年积累的成果“吃”掉了。
老弟你看来是刚学，慢慢就理解了

Answer 4

1
举例：你欠张三钱，张三要求你还给李四
借：应付账款-张三
贷：应付账款-李四
这只是子目的不同而已
2、盈余公积是权益类，贷方记增加，借方记减少，计提时走贷方，补亏或转增资本时走借方
3、决定发放股利时
借：利润分配-应付普通股股利
贷：应付股利
此时利润分配-应付普通股股利无余额了，发放时
借：应付股利
贷：银行存款
4、法定盈余公积是不能结清的，正如计提到注册资本的50%时可不再提取，而转增资本时，所留存的盈余公积不得少于转增前注册资本的25%
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配-盈余公积补亏（补亏时）
贷：实收资本或股本（转增资本时）