进项税额转出的账务处理

Question

销货方把我公司已经认证抵扣的进项发票（汽车修理费用）作废了，现要做进项税转出，分录怎么做
之前的分录是借：管理费用---汽车修理 2538.46
应交税金---进项税 431.54
贷：现金 2970 先税务局通知要做进项税转出

Answer 1

销货方把你公司已经认证抵扣的进项发票作废了导致你公司接收的发票不能抵扣，严格地说不是进项税转出，而是原来的已抵扣的进项税冲回，分录：

借：其他应收款——待抵扣税款 431.54

借：应交税费——应交增值税（进项税额） -431.54

取得对方重新开具的发票后：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 431.54

贷：其他应收款——待抵扣税款 431.54

如无法重新取得发票：
借：管理费用——修理费 431.54

贷：其他应收款——待抵扣税款 431.54追问

然后一月的税还未报，这样的情况下还是这样操作么？

追答

直接冲减本月的进项税，这样当月实现的增值税应纳税额就多出431.54元就可以了

Answer 2

因为你已经认证了，所以凭证不用改，只在下月国税申报系统报税时，在“进项税转出”一栏填上431.54就行。它会自动计算在你的留抵税额里减掉这笔钱，或自动计算在你的应交税金里加上这笔钱的。追问

前提是这个月的税还未报，

追答

没关系，等报的时候在进项税额转出那一栏填上就行了，因为你的账税务局是不管的，但是报税的时候税务局是要求你把它转出的，所以账不用调，报税的时候填上这个数就行了。

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Answer 3

做相反分录即可。