第1个回答 2010-05-27
企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。深圳市税收征管体制改革之后，即从1996年1月1日开始，企业应到本单位所处行政区内税务征收分局进行申报纳税。
1、什么是企业所得税？
企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的一种税。
2、什么是企业所得税的纳税人？
企业所得税的纳税人为在我国境内有生产、经营所得和其他所得的所有企业及其他组织。包括内资企业（国有、集体、私营、联营和股份制企业）、外商投资企业和外国企业以及经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体和民办非企业单位等组织。
3、企业所得税的征税范围是什么？
企业所得税的征税范围包括来源于中国境内、境外的所有收入。具体有生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。
4、深圳市企业所得税税率是多少？
深圳市无论内、外资企业，一律实行15％的所得税税率。
5、企业所得税的计税依据是什么？
企业所得税计税依据又叫应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。准予扣除项目为纳税人在取得收入过程中发生的与收入有关的成本、费用和损失。
应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
6、企业所得税的纳税时间和纳税申报是怎么规定的？
（1）纳税年度 企业的生产经营是续存的，一般都是一个继续进行的长过程。但企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一个期间的经营成果。每一阶段为一个会计期间。会计期间的长短和起止日期，在理论上不应有绝对的限定，但习惯上通常定为1年，称为会计年度。如果起止日期与日历年之起止日期相同，则称为历年制会计年度。在非历年制会计年度中，通常又以其起始之月份定名，如从4月1日开始的，可以称为4月制会计年度，从7月1日开始的，称为7月制会计年度。在原则上，企业所得税的纳税年度应与企业的会计年度相一致，但各国规定不一。我国的习惯是以公历年度作为纳税年度，即公历每年1月1日起至12月31日止。在这个纳税年度之外的所得，则属于另一纳税年度的征税范围。但对以下情况可以另外选择纳税年度。
①企业按税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以提出申请，报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度。
②企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
③企业清算时，应以清算期间作为一个独立纳税年度，即清算所得单独计算，并独立履行申报和纳税义务。
（2）纳税日期
缴纳企业所得税按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴；年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
企业根据规定分季预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。
（3）纳税申报
特区企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内向当地税务机关报送预缴所得税申报表；年度终了后4个月内报送年度所得税申报表和会计决算报表。
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当依照税法第十六条规定的期限，向当地税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的查帐报告。
企业遇特殊原因，不能按照税法规定期限报送所得税申报表和会计决算报表的，应当在报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长。
7、企业所得税的纳税地点是在哪里？
企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。深圳市税收征管体制改革之后，即从1996年1月1日开始，企业应到本单位所处行政区内税务征收分局进行申报纳税。
8、企业年度发生亏损，怎样计算缴纳企业所得税？
企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
9、生产性企业在企业所得税上有何优惠政策?
我市现行税收优惠政策规定，对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税。
10、企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠?
兼营性企业可在其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，提出申请，经主管税务机关核准后，享受该年度相应的免、减税待遇；其非生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，不得享受该年度相应的税收优惠。
11、从事港口、码头开发经营的企业在所得税方面有哪些优惠?
从事港口、码头开发经营的企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第一年至第五年免缴企业所得税，第六年至第十年减半缴纳企业所得税。
12、从事服务性行业的企业在企业所得税方面有哪些优惠?
从事服务性行业的企业，投资总额超过500万美元或2000万元人民币，经营期限在10年以上，从获利年度起，第1年免缴企业所得税，第2和第3年减半缴纳企业所得税。这里所说的投资总额，是指企业实际投入的基本建设资金和生产经营流动资金的总和，但企业的注册资本占资本总额的比例应按国家有关规定办理。
13、高新技术企业在企业所得税方面有什么优惠政策?
我市高新技术企业在企业所得税优惠政策方面主要有以下几项：
(1)生产性企业在享受两免三减半后被新认定为高新技术企业的可再增加五年减半征收企业所得税的优惠。这里所指的高新技术企业，其经营期限必须在十年以上，方可享受税收优惠。
(2)对从事高新技术产品开发的科研机构和企业自行研制的技术成果，其技术转让及技术转让过程中发生的技术咨询、技术服务和技术培训所得，年净收入在50万元以下的部分免征所得税，超过部分依法缴纳所得税。上述技术成果转让的收入免征营业税。这里所指的技术转让成果，是指经市级或市级以上科研部门出具鉴定书的技术成果。
14、出口型企业在所得税方面有什么优惠政策?
所谓出口型企业即当年企业出口的产品产值达到当年企业产品产值70%以上的企业。经税务机关的审查核实，当年减按10%的税率征收企业所得税。
15、新产品在企业所得税方面有哪些优惠?
对在我市首家生产的发明专利产品和国家级新产品在三年内，实用新型专利产品和省市级新产品在两年内，由市财政局对该产品新增利润部分实际缴纳的所得税实行全额返还；对新增增值税的地方分成部分(25%)，由市财政局按50%的比例返还。
16、什么样的产品可以享受新产品税收优惠?
新产品是指采用新技术原理或新设计构思，或在结构、材料、工艺等某一方面或几方面比老产品有明显改进，从而显著提高了产品性能并扩大了使用功能的产品。如在全国范围内首次研制成功并列入国家级新产品试产计划或试制鉴定计划的称为国家级新产品，在广东省和我市首先试制成功并列入深圳新产品计划或试制鉴定计划的被称为省级新产品。且享受税收优惠的新产品必须经市经发局、科技局、财政局、国税局、地税局共同审批并列入“享受新产品税收优惠项目名单”。
17、软件生产和软件开发并存的企业如何享受企业所得税优惠?
对从事软件生产的企业，可从获利年度起享受企业所得税两年免三年减半的优惠；
对从事软件开发的企业，可从获利年度起享受企业所得税一年免两年减半的优惠。对于既有软件生产又从事软件开发的企业，属兼营性企业，按以下规定享受生产性企业的税收优惠：兼营性企业可以在其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，提出申请，经主管税务机关核准后，享受该年度相应的免、减税优惠；如该企业仅从事因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，则只能享受企业所得税一免两减半的优惠政策。
18、清算期间如何执行税收优惠政策?
纳税人在清算期间不属于正常生产经营，其清算所得不能享受政策性减免税照顾。
19、按规定能享受税收优惠的新办企业、单位其开业之日如何计算?
新办企业、单位开业之日是指纳税人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起，包括试营业。通常以企业取得第一笔销售收入(营业收入)的时间来定。
20、企业因经营期不足不能享受企业所得税的有关税收优惠待遇，经延长经营期后达到税收优惠条件的，如何享受减免税?
企业经营期达不到规定期限的，不能享受企业所得税优惠，后经延长经营期，达到税收优惠标准的，经企业提出申请，可就剩余优惠时间享受企业所得税优惠政策。
21、对符合“一免两减”优惠条件的服务性企业其服务性行业范围如何界定?
服务性行业主要包括：交通运输业、金融保险业、邮电电讯业、出版业、公用事业、商业、旅游业、饮食业、旅店业、一般娱乐业、租赁业、修理业、咨询业、设计业以及其他服务行业等。
22、企业招收下岗员工有何税收优惠?
企业招收本市下岗员工〔持有原单位和劳动部门的证明(证件)〕的企业所得税税收优惠，可比照新办的劳动就业服务企业的规定，即：
新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，本回答被网友采纳