今年在做账时发现去年费用多计了，汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！

Question

今年在做账时发现去年有笔社保款前任会计做错了。应计入个人承担部分但是给计入到管理费用中了，通过余额表可以看出“其他应付款”科目不平。汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！

Answer 1

多计费用的调账处理方法：

借：以前年度损益调整--补缴所得税

贷：应交税金-所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整--补缴所得税

扩展资料

进行汇算清缴时的注意事项：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平。

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳。

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

参考资料来源：百度百科—汇算清缴

参考资料来源：百度百科—会计分录

Answer 2

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Answer 3

多计费用的调账处理方法：
借：以前年度损益调整来--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税
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Answer 4

只处理调增的所得税就可以。
附注：相关会计分录
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税

Answer 5

　　1．涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
　　2．对于不影响上年损益的错账，可直接调整。