预缴税款该怎样做会计分录？

Question

我4月初预缴2770.13元税款，现做4月账务处理。销项进项相抵后还应缴2558.86元增值税。会计分录是不是要这样做：第一步 借：应交税费 应缴增值税-已交税金 2770.13贷：银行存款 2770.13；第二步 借：应交税费 转出未交增值税5328.99，还是2558.86（5328.99-2770.13）贷：应交税费 未交增值税5328.99，还是2558.86。谢谢！急！
写错了，是销项进项相抵后还应缴5328.99元

Answer 1

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

扩展资料：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

参考资料：百度百科-转出多交增值税

参考资料：百度百科-增值税

Answer 2

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

扩展资料：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

参考资料：百度百科-转出多交增值税

参考资料：百度百科-增值税

Answer 3

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

【提示】当月交纳当月增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

转出未交增值税的会计处理

月未，如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额，那么，这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目作比较了。

这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费－应交增值税”借方余额与当期的“应交税费－应交增值税（已交税金）”中的较小值。

因为：企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”，如果企业当期没有“已交税金”，但有“应交税费－应交增值税”的借方余额。

只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已，并不是说企业多预交了税款，所以，这种情况下，你应该是留在下期抵扣，而不是说国家要退税款给你的。

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Answer 4

预交的2770.13元转出多交的2770.13元会计分录:
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 2770.13
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）2770.13

预交的2770.13元本月可以抵扣，本月要交的有5328.99-2770.13=2558.86
分录为：
本月要交5328.99元，转出本月未交增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2558.86
贷：应交税金——应交增值税（未交税金）2558.86

借：应交税费——应交增值税（未交税金） 2558.86
贷：银行存款 2558.86

Answer 5

预缴分录正确
4月实际应缴纳增值税5328.99-2770.13=2558.86元
借：应交税费——应交增值税（已交税金）2558.86元
贷：银行存款2558.86元