请问预缴税款分录怎么做(增值税预缴)?

公司是辅导期一般纳税人,12月因超限量购票预缴了一万多的增值税税款,会计分录应该怎么做呢,当月12月发生应交税费,我要在预缴税费里抵扣,这个会计分录要怎么做,急求!!!请高手指教,谢谢

推荐答案 2010-01-05

（1）预缴时，
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：现金或银行存款
这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。

（2）如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况，即不考虑预缴的一万多增值税，将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总，出现了贷方余额。

（3）结合以上两点，科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了，注意填好当月申报表就好了。

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其他回答

第1个回答 2015-07-20

一般纳税人，预缴增值税时，
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

第2个回答 2009-12-30

预缴时
借：应缴税费-应缴增值税-已交税金
贷：银行存款
后面抵扣的话好像是不要做会计分录

第3个回答 2010-01-09

同意税务小魔怪说得

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预缴增值税的会计分录怎么做?答：1.预交增值税，相关会计分录编制如下：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款 2.月末时，相关会计分录编制如下：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税当月交纳当月的增值税的会计分录 1.一般纳税人：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款 2.小规模纳税人：借：应交税...

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