我公司外购货物一般由采购员负责用现金结算并取得专用发票,业务流程如下:
采购员支取备用金外出采购:
借:应付账款-备用金-采购员李xx
贷:现金(银行存款)
采购员采购货物支付现金并取得专用发票回来报账(无销货方已收款的现金收据等凭证),材料已验收入库,冲减备用金:
借:原材料-xx材料
应交增值税-进项税额
贷:应付账款-备用金-李xx
如上业务处理可以抵扣进项税额吗?
国税发〔1995〕192号规定“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”账务如何处理才符合这一规定?