年末所得税计提并不是必要的。所得税一般季度预缴、年终汇算清缴,或是按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收。
所得税可以按季度也可以按月计提,但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税,同时,在月底进行结转所得税。
扩展资料
企业由于调整以前年度损益影响企业缴纳所得税的,可视为当年损益,按上述规定进行所得税会计处理。
企业应在“损益表”(或“利润表”)中的“营业外支出”项目下,增设“加:以前年度损益调整”项目,反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额(如为调整以前年度损失,在该项目中以“-”号填列)。
参考资料来源:百度百科-计提