2019年个税能否将一次性奖金分摊至每月收入合并扣除个税

Question

如题所述

Answer 1

从我从事税收工作多年的经验回复如下，希望能够帮助到你。
1、今年1月发放的4000元奖金应该纳入2019年的个人所得税汇缴范围，因此应该将4000元分摊到12个月，再用个人所得税薪金收入扣除所起征点后，再找对应的税率去缴纳个人所得税。即便分摊后你员工的薪资仍然不到5000元起征点，不会产生个人所得税。
2、有个新政策想提醒你：假若你公司的员工涨工资了，那么很有可能就会达到5000元以上的收入，就会产生个人所得税。但是今年新的个人所得税扣除办法，允许房贷、子女上学、赡养父母、个人继续教育以及重大疾病都可以税前扣除，你们公司的人员每人下载个人所得税APP，自行申报税前扣除额就解决问题了。
3、假若对于一些老员工的工资水平较高的情形，也可以采取多缴纳“五险一金”、或者发放股权、组织活动外出旅游等方式，降低应纳税所得额从而少缴个人所得税，这样对于员工的福利没有改变，但是税却减少了。

Answer 2

个人所得税税率表”上，税率共有9个级数。年终奖计税办法是：先将当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。(速算扣除数：采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。)
第一种情况是，当月个人取得工资薪金所得，高于(或等于)税法规定的费用扣除额(以2000元为例)时，年终奖应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。个人当月工资薪金所得与年终奖应分别计算缴纳个人所得税。
如：李某2009年年终奖为12000元，当月工资薪金收入2500元。计算如下：12000÷12个月=1000元，适用税率为10%，速算扣除数为25。则，年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175元。此外，当月工资薪金所得应纳税额为(2500-2000)×5%=25元。所以，李某当月合计应纳税额为1175+25=1200元。
第二种情况是，当月个人取得工资薪金所得，低于税法规定费用扣除额(以2000元为例)时，应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
如：刘某当月工资薪金1000元，年终奖3400元。计算过程为：首先将3400元扣除工资薪金所得与费用扣除额的差额(2000元-1000元=1000元)，计算结果为2400元。再将2400元除以12个月，得出商数200元，适用税率为5%，速算扣除数0。故应纳税额为2400×5%-0=120元。