收取客户的押金,收取客户保证金,是不能确认收入的。因为押金和保证金都不是收入。
借:银行存款
贷:其他应付款---xx押金(保证金)
但是,在之后的业务中,随着合同的按时保质保量的履约,押金或保证金逐渐失去了其作用,达到可以退还押金或保证金的条件了,可以把押金或保证金转换为货款,这时就需要确认收入。
借:其他应付款---xx押金(保证金)
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税
押金或保证基金转为交易结算款,实际上是退还押金或保证金,然后有收取了等额交易结算款。
借:其他应付款-押金
贷:银行存款
然后
借:银行存款(库存现金)
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税
发生退还的时候可以不确认主营业务收入而直接 借:其他应付款-押金 贷:银行存款。吗?
追答发生直接退付:
借:其他应付款_押金
贷:银行存款