上任会计把本期的进项发票已做帐，但却没有去抵扣，如何处理？

Question

上任会计把进项发票已做帐，但没有去抵扣，这个怎么处理，哪位大师写个分录

Answer 1

为了突出进项发票已入账但未认证抵扣，可以在应交税金-应交增值税下设一个“待抵扣进项税金”的三级科目，方便核算。等发票认证抵扣当月结转到应交税金-应交增值税-进项税金中。
分录如下：借：原材料、库存商品等；借：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金；贷：现金银行存款或者往来科目；
认证抵扣当月可以调整：借：应交税金-应交增值税-进项税金；贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金。
拓展资料：
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。
纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
抵扣途径：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率
（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率
计算公式：
进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率
增值税进项发票的认证：
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。
纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。
认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。
对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。
增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内，（从2010年1月1日前认证抵扣期限是90天，从2010年1月1日开始，增值税专用发票的抵扣期限延长为180。即从开票之日起顺延180天，在180天内可以认证抵扣，超出期限可以认证，但不可以抵扣销项增值税。
2017年7月1日起，增值税专用发票抵扣期延长至360日，360日以内可以认证抵扣）认证发票可以在网上认证，也可以到税务局认证。当月认证的发票必须在当月抵扣。否则，不予抵扣。

Answer 2

看他做帐的科目，只要上个月做的时候没有放在进项税金中是可以的，为了突出进项发票已入账但未认证抵扣，可以在应交税金-应交增值税下设一个“待抵扣进项税金”的三级科目，方便核算。等发票认证抵扣当月结转到应交税金-应交增值税-进项税金中。分录如下：借：原材料、库存商品等 借：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金 贷：现金银行存款或者往来科目 认证抵扣当月可以调整 借：应交税金-应交增值税-进项税金 贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金。结算增值税的科目会做的吧，这个就不说了。以上是个人在实际操作中的一点处理意见啊，仅供参考，看不明白可以追问。追问

上任会计是这样做的：借：库存商品 借：待摊费用 贷：应付帐款 怎么是待摊费用了？按你的方法做，增值税申报的时候怎么申报呢?

追答

申报就按认证多少申报多少，可能这样会造成财务帐和申报表不同，将差额记住，等下个月申报好了再核对下，我以前做帐的时候，每个月会将进项发票和销项发票做个登记的，每个月会测算下税负，需要抵扣的会认证，不需要认证的发票会入账，但是会区别开已经认证的。至于你原来会计做的，你可以将他做的分录在本月红冲，然后按照正确的做就可以。

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Answer 3

是认证了没抵扣是吧，那是不能抵扣了，只能算进货等的成本了，借：原材料等，贷：应缴税费-应交增值税-进项税额