增值税即征即退会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税(销项税额)；

二、缴纳增值税时，本月上交本月应交的增值税，

借：应交税费-应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款；本月上交以前期间应交未交的增值税，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款；

三、计提应收的增值税返还，

借：其他应收款，

贷：营业外收入-政府补助；

四、收到增值税返还，

借：银行存款，

贷：其他应收款。