什么是会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异与永久性差异?并举例说明。

Question

如题所述

Answer 1

【答案】：时间性差异是指企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间的差额，其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得与计入税前会计利润的时间不一致所致。例如，固定资产会计折旧年限与税法规定折旧年限不同而导致折旧成本不同，进而引起会计利润与应纳税所得额出现差额。永久性差异是指企业一定时期的税前利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生差额。例如，税收滞纳金、罚款、非公益性捐赠等企业计入了会计利润，但不得从应纳税所得额中扣除；企业收到的财政补贴，退回的所得税虽然计入了会计利润，但一般不需纳税。