一般纳税人增值税会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人增值税会计分录怎么写
结转销项税额、进项税额
结转进项时借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
结转销项时借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
为增值税一般纳税人的小微企业有增值税减免的优惠吗
小微企业的优惠政策《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.
上述仅规定小规模纳税人的小微企业月销售额不超过10万元(按季的季度销售额未超过30万元)的免征增值税.因此,为增值税一般纳税人的小微企业没有增值税减免的优惠.
一般纳税人增值税会计分录怎么写?一般纳税人企业涉及到的增值税会计分录主要是这些.而对于企业财务来说,根据企业实际经营情况的差异,在处理增值税时它们的会计分录又会不一样,财务人员要根据企业实际经营情况来做账务处理.