出口退税申报操作所属期如何选择
一起总结下生产企业和外贸企业在申报出口退税时,申报系统中的所属期(外贸企业为申报年月)应如何确定.
生产企业
规则:对于生产企业来说,进入出口退税申报系统申报出口退税时,当前所属期应与增值税申报所属期一致.
例子:某生产企业2019年7月5日需要做免抵退税申报,其所属期应填写为201906.
如果是在当月申报期结束至次月申报期结束进入申报系统时,比如,7月22日登陆(即2019年的7月15日后至2019年8月15日之前),此时是要申报2019年7月的退税,因此要用201907作为所属期.
登陆时填写所属期后,在录入出口明细时会默认为这个所属期,如有问题可以手动修改.
二、外贸企业
规则:在外贸企业出口退税申报系统中登录时的所属期与出口、进货明细中录入的申报年月的填写不能小于报关单中的出口日期.
例子:某外贸企业2019年5月出口一批货物,报关单上的出口日期为2019年5月8日,那么该企业填写的申报年月不能填写低于5月,可以使用2019年的5-12月任意一个月份作为申报年月使用(可以哪一个月申报用哪一个月的申报期,具体可根据各地的要求).
注意:外贸企业不能跨年申报,在申报上一年出口业务时,所属期可选择上年12月作为所属期,比如2019年申报2018年出口的货物,可以填写201812.
出口退税申报的操作步骤怎么做?
一、出口货物明细申报录入
1、基础数据采集-出口货物明细申报录入-增加(填入相关数据)
2、申报数据处理-数据一致性检查
二、收齐出口单证明细录入
1、基础数据采集-收齐出口单证明细录入-修改-序号录入四位,如"0001"-单证收齐标志"BH"-出口报关单号核对,如有错,应修改并填报"人工挑过申批表"-外汇销核单号核对,如有错与上一样-保存
三、申报数据处理-数据一致性检查
四、免抵退税申报-生成明细申报数据-确定-拷到A盘预审
五、到税务预审反馈后,撤销已生成数据(申报数据处理-撤销已申报数据)-反馈信息处理-税务机关反馈信息读入-税务机关反馈信息处理-数据一次性检查-生成明细申报数据保存-拷到A盘
六、基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加-录入(根据增值税申报表录入)
七、数据一次性检查
八、基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加-保存(注意:应调整销售额与增值税纳税申报表差额)
九、数据一次性检查
十、打印报表:免抵退税申报-打印申报报表:
a、出口货物免抵退税申报汇总表
b、出口货物免抵退税申报汇总表附表
c、出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)(前期单证收齐)
出口退税申报操作所属期如何选择?
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